Actie inzake box 3 op basis van werkelijk rendement

Vorige maand is de belastingdienst gestart met het versturen van brieven over het aanvullend rechtsherstel aan belastingplichtigen die box 3 inkomen genieten. Dit vloeit voort uit de nieuwe uitspraken van de Hoge Raad over de box 3 heffing van begin juni, waarin nogmaals werd geoordeeld dat de heffing dient plaats te vinden op basis van werkelijk rendement.

In de brief wordt aangegeven dat belastingplichtigen aannemelijk moeten kunnen maken dat het werkelijk rendement lager is dan het fictief rendement. Het werkelijk rendement bestaat volgens de Hoge Raad uit rente, huur, dividend en rendementen op beleggingen en onroerende zaken, alsmede de waardeveranderingen van die vermogensbestanddelen, zowel gerealiseerd als ongerealiseerd. Behalve de aftrek van rente van schulden, mogen kosten niet in mindering worden gebracht.

Directe actie naar aanleiding van deze brieven is op dit moment niet noodzakelijk. Pas in de zomer van 2025 kun je jouw gegevens doorgeven via een formulier Opgaaf werkelijk rendement.

Indien je denkt in aanmerking te kunnen komen voor dit rechtsherstel, kun je dit wel reeds aan ons kenbaar maken, zodat we samen met jou kunnen beoordelen of actie te zijner tijd zinvol en wenselijk is.  

Verzoek voor ambtshalve vermindering 2019

Ook worden op dit moment door de belastingdienst brieven gestuurd voor het belastingjaar 2019. Hierin wordt gewezen op de mogelijkheid om nog dit jaar, dus uiterlijk 31 december 2024, een verzoek tot ambtshalve vermindering voor 2019 in te dienen voor in dat jaar genoten box 3 inkomen.

Indien jij deze brief hebt ontvangen en verwacht dat het werkelijk rendement over 2019 lager uitvalt dan het fictief berekende rendement, maak dit dan op korte termijn aan ons kenbaar. We kunnen er dan voor zorgdragen dat, indien nodig, vóór 31 december 2024 een verzoek bij de belastingdienst ingediend wordt.

Niet alle belastingplichtigen met box 3 inkomen in 2019 ontvangen een dergelijke brief.
Alleen in de volgende gevallen kun je deze brief verwachten:

• de definitieve aanslag inkomstenbelasting 2019 is opgelegd met een dagtekening op of na
  12 november 2021, of:
• je hebt destijds meegedaan aan de massaal bezwaar procedure waarover de Hoge Raad zich op 24 december 2021 heeft uitgesproken.

Voldoe je aan één van deze voorwaarden, verwacht je dat het werkelijk rendement over 2019 lager was dan het fictief berekende rendement, maar heb je de genoemde brief niet ontvangen, neem dan op korte termijn contact met ons op.