Voorkom onnodige belastingrente: regel je voorlopige aanslag op tijd!

2024 ligt inmiddels bijna twee maanden achter ons en 1 juli 2025 komt snel dichterbij. Misschien kijk je uit naar de lente of de zomervakantie, maar fiscaal gezien is dit het moment om in actie te komen. 

Als je over 2024 inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting moet betalen blijkt dit uiteindelijk uit de aangifte die je over dat jaar indient. Er kunnen verschillende redenen zijn waarom je deze aangifte niet direct indient. De kans is dan groot dat de Belastingdienst pas na 1 juli 2025 de aanslag over 2024 vast zal stellen. Dit kan echter tot financiële gevolgen leiden, want als deze aanslag tot een te betalen bedrag leidt, zal de Belastingdienst rente in rekening brengen.  Deze zogeheten belastingrente bedraagt sinds 1 januari 2025 6,5% voor de inkomstenbelasting en maar liefst 9% voor de vennootschapsbelasting. Wanneer een aanslag over 2024 een dagtekening heeft die op of na 1 juli 2025 ligt, wordt vanaf 1 juli 2025 tot en met zes weken na dagtekening van de aanslag belastingrente berekend. Dit betekent dus, dat bij een aanslag met dagtekening 1 juli 2025 in ieder geval over zes weken belastingrente betaald zal moeten worden. 

Vraag voor 1 mei a.s. een voorlopige aanslag aan 

Om de gevolgen van belastingrente zoveel mogelijk te beperken, is het verstandig om ruim voor 1 juli 2025 een voorlopige aanslag aan te vragen bij de Belastingdienst die zoveel als mogelijk overeenkomt met de verwachte belastingschuld die uit de aangifte zal volgen. Doe dit voor 1 mei 2025, zodat de Belastingdienst voldoende tijd heeft om het verzoek te verwerken en de voorlopige aanslag voor 1 juli 2025 op te leggen. Wij kunnen je hierbij helpen. 

Onder omstandigheden vergoedt de Belastingdienst ook belastingrente, maar dat is alleen in zeer uitzonderlijke gevallen. 

Rechtmatigheid van belastingrente betwist: wat betekent dit voor u? 

Sinds enige tijd staat de rechtmatigheid van belastingrente ter discussie.  
Een recente rechtszaak heeft dit extra onder de aandacht gebracht. 

 In november 2024 oordeelde een rechtbank in een specifiek geval dat de belastingrente in een aanslag vennootschapsbelasting niet volledig in lijn was met de geldende rechtsregels. In deze zaak kwamen de belastingplichtige en de Belastingdienst uiteindelijk tot een compromis: in plaats van het hogere wettelijke tarief werd de rente vastgesteld op 4%. 

 Deze uitspraak heeft geleid tot bredere vragen over de belastingrente binnen de vennootschapsbelasting en mogelijk ook andere belastingen, zoals de inkomstenbelasting. Helaas bestaat er nog veel onduidelijkheid en betreft dit een nogal theoretische aangelegenheid die het lastig maakt om aan te geven hoe kansrijk een bezwaar tegen belastingrente op dit moment zou zijn.  

Bezwaar maken tegen belastingrente: wanneer loont het? 

Het beste advies dat wij nu kunnen geven is dat je ervoor zorgt dat je tijdig een voorlopige aanslag aanvraagt die zoveel als mogelijk aansluit met de te verwachten belastingaanslag. Dat neemt alleen niet weg dat er natuurlijk altijd discussiepunten kunnen zitten in een aangifte, waardoor belastingrente onvermijdelijk is als de Belastingdienst afwijkt van de ingediende aangifte. In zulke gevallen kan het raadzaam zijn om dan toch tegen de berekende belastingrente in bezwaar te gaan. Doe dit echter alleen bij voldoende belang, aangezien de kosten van bezwaar (en eventueel beroep) aanzienlijk kunnen zijn.  

Positief is wel dat alle bezwaarschriften tegen belastingrente in de vennootschapsbelasting inmiddels via een zogeheten massaal-bezwaarprocedure zullen worden behandeld. Dit betekent dat individuele bezwaren worden gekoppeld aan een zaak die aan de Hoge Raad wordt voorgelegd, waardoor belastingplichtigen kunnen wachten op een definitieve uitspraak zonder direct hoge juridische kosten te maken. Dit verlaagt de drempel voor bezwaar aanzienlijk. 

Conclusie 

Belastingrente kan ongemerkt oplopen en kosten veroorzaken. Door nu al te anticiperen en voor 1 mei a.s. een voorlopige aanslag over 2024 aan te vragen, houd je de regie over jouw fiscale situatie. Mocht de Belastingdienst later afwijken van je aangifte, dan is bezwaar maken tegen belastingrente in sommige gevallen een optie. 

Heb je vragen over jouw voorlopige aanslag of belastingrente? Wij denken graag met je mee. Neem contact met ons op voor persoonlijk advies.